4 серпня президент Володимир Путін підписав закон про перше в Росії комплексне регулювання криптовалют. Документ, який вводить цифрові валюти в російське правове поле, спрямований на “знесення” їхнього обігу. На цій же меті зосереджена і Податкова служба.

РБК раніше з’ясував, що непрацюючі громадяни, які купують дорогі авто, яхти та квартири, почали отримувати листи від московських податківців із пропозицією пояснити джерела доходів. В ході «аналізу фінансово-господарської діяльності непрацездатного працездатного населення Москви в рамках заходів податкового контролю» запитуються дані про співвідношення доходів з великими покупками.

Потрібно надати письмові пояснення та документи, що підтверджують отримання доходів, на які були куплені нерухомість і транспортні засоби. Податкові консультанти також повідомили, що подібні запити отримують не тільки москвичі, але й клієнти з інших регіонів.

Юристи розповіли «РБК-Крипто», що робити тим, у кого були великі покупки за рахунок доходів від криптовалют і з цього приводу з’явилися запитання від ФПС. Експерти пояснили, до чого треба бути готовим і як діяти.

Ще наприкінці 2020 року ФПС запустила в роботу аналітичну систему АСК ДФЛ, яка автоматично виявляла розриви між задекларованими доходами та майновим станом фізосіб, тож це була справа часу, коли підуть реальні претензії, каже керівник податкової практики юридичної компанії GMT Legal Кирило Соппа. За його словами, в першу чергу ця система була спрямована проти роботодавців, які виплачують «конвертну» зарплату.

«Видимо, тепер черга дійшла до заможних громадян, які мають «приховані» доходи. Там такий самий принцип виявлення. А до цієї групи якраз на сьогодні потрапляють всі громадяни, які мають дохід в крипті, який ФПС не бачить», — сказав Соппа.

При цьому експерт звернув увагу на те, що податкова обмежена процесуальними рамками — вона не може просто так пред’являти недоїмку тільки на підставі даних програми, треба збирати докази отримання доходу. Податковий кодекс взагалі не дозволяє донараховувати податок за витратами: білгородські податківці раніше вже робили такий крок, але Верховний суд тоді припинив цю практику, додав юрист.

«Або податкові органи сподіваються «зламати» суд, або просто взяти «налякати» — так зване спонукання до добровільного уточнення податкових зобов’язань: цей метод показав вже вкрай високу ефективність у роботі з покупцями «паперового» ПДВ», — говорить Соппа.

Для взаємодії з податковою він рекомендував залучати експертів з податкових спорів, які чітко розуміють межі повноважень податківців і не дадуть донарахувати зайвого. А єдиний шлях для «умовного студента, який вдало заробив 100х на мемкоїні і купив BMW за ₽5 млн», — задекларувати свій дохід за підсумками податкового періоду і сплатити податок вчасно, тоді турбуватися буде ні про що, вважає юрист. Такої ж думки дотримуються і інші опитані експерти.

Москва виступає полігоном, але методика вже поширюється по регіонах, повідомили в юридичному агентстві Cartesius. Важливо зрозуміти, що подібний лист — це не вирок і навіть не підозра в злочині, а стандартний запит: податківці бачать в базах ДІБДР і Росреєстру покупки, бачать декларації (а частіше їх відсутність), при цьому спостерігають рух по рахунках, пояснив глава і засновник агентства Ігнат Лихунов. За його словами, якщо картина сходиться, людина навіть не дізнається про перевірку, а якщо ні — їй прийде запит.

«Червоні прапорці»: покупка, реєстрація та продаж трьох і більше дорогих об’єктів за півроку, постановка на облік будь-якого автомобіля, за яким коли-небудь платили податок на розкіш, щомісячний дохід без підтвердженого ПДФО понад 10 млн руб., а також скарги від родичів, коханок або колишніх друзів, розповів юрист. Він пояснив, що проблем не буде, якщо ви доведете, що гроші були накопичені доходами минулих років, за які податки вже сплачено, або це подарунок від близького родича з відповідним декларуванням або продаж іншого майна в тому ж податковому періоді.

Юрист попередив, що найчастіша помилка — ігнорування. Листи приходять рекомендованими, і неявка до інспекції за викликом дає податківцям право обчислити податок розрахунковим методом, за аналогією з минулими випадками такого роду або ринковими показниками, що майже завжди завищує суму в рази, а оскаржувати це нарахування потім дійсно дорого і довго, каже Лихунов.

«Практична порада така: якщо у вас є документи — договори позики, дарування, купівлі-продажу старого майна, виписки про накопичення за три-п’ять років, просто зберіть їх у хронологічній папці. Не пишіть пояснення від руки в кабінеті інспектора, а підготуйте письмову відповідь вдома з калькуляцією руху коштів», — сказав експерт.

Він додав, що якщо сума покупок перевищує ₽30–50 млн за рік, а підтверджених доходів немає, то наполегливо рекомендується взяти податкового юриста — діалог з ФПС вимагає знань, досвіду та мистецтва пом’якшення формулювань.

Лихунов пояснив, що великі донарахування роблять тим, хто приходить з порожніми руками або починає брехати прямо в інспекції. Якщо чесно пояснити природу капіталу, наприклад, що це старі заощадження або продаж бізнесу три роки тому, — судова практика на вашому боці, але підготовка повинна бути як до іспиту, попередив юрист.

За його словами, історії трейдерів, які намагаються пояснити податковій багатоступінчасті схеми своїх транзакцій між різними біржами та криптосервісами, частіше зводяться до того, що податок просто донараховується на весь дохід без урахування витрат, а в найгіршому випадку може бути застосований ПДВ, пов’язаний з підприємницькою діяльністю.

Що стосується великих покупок у іноземного продавця, які проводилися прямо в крипті, то прямої заборони на них немає, але ФПС штрафує такі покупки на 20–40% від суми, вважаючи розрахунок проведеним повз банк, нагадав партнер Digital & Analogue Partners Юрій Брисов. За його словами, це юридично вразливий момент і він оскаржується, але треба бути готовим до можливих претензій і судового оскарження.

У суді ж покупців іноземних активів захищають три елементи: походження монет (куплені за безготівкові рублі, з виписками), сплачений податок і повний комплект документів по ланцюжку від придбання криптовалюти до договору з продавцем, розповів Брисов. Він пояснив, що податок рахується так: передача криптовалюти в оплату або її продаж — це реалізація майна зі ставкою від 13%, при цьому дохід зменшується на підтверджені витрати на покупку монет, а занизити ціну не вийде: її звірять з ринковою котировкою і порахують дохід не нижче котирування мінус 20%.

Притягнути до відповідальності за валютне порушення можна в межах дворічного терміну давності. Якщо податок не сплачено, слід подати уточнену декларацію і доплатити з пенями до того, як порушення зафіксує інспекція, це звільняє від штрафу, говорить Брисов. Якщо ж штраф виписано за валютною статтею, варто звертатися до суду, додав юрист.

«Криптовалюта не відноситься до валютних цінностей, і це треба доводити в суді на основі здійснених операцій. При цьому ми говоримо виключно про пряму і законну угоду: перевів USDT на рахунок продавця-нерезидента — отримав актив. Якщо використовувати схеми заліку, незаконні обмінники, посередників — такі угоди можуть підпадати під валютне регулювання», — пояснив Брисов.

Тиск зростатиме, оскільки з 1 липня 2027 року купити і продати криптовалюту за рублі можна буде тільки через посередників з реєстру Банку Росії, каже юрист. Він нагадав, що банки відмовлятимуть в переказах неліцензованим криптосервісам, і додав, що обмінники вже перетворилися на джерело даних для податкової.

«Епоха тихих транскордонних платежів закінчилася, тому важливо привести документи по вже перевірених угодах у відповідність із законом і врахувати, що прозорість і активність моніторингу тільки збільшуються», — підсумував Брисов.

Оригінал статті: cryptocurrency.tech