Росія готується до оподаткування криптовалют: ключові зміни та податкові зобов’язання у 2026 році

З вересня поточного року в Російській Федерації набувають чинності законодавчі зміни, що стосуються обігу криптовалют. Експерт юридичної компанії GMT Legal Денис Поляков, керівник практики «Цифрова економіка», роз’яснив, які податки чекають на тих, хто активно здійснює операції з цифровими активами у 2026 році.

Податкові зобов’язання при операціях з криптовалютами в Росії у 2026 році

Коли саме виникає необхідність декларувати доходи та сплачувати податки з криптооперацій?

На сьогоднішній день для фізичних осіб, що здійснюють операції з криптовалютами, існує кілька сценаріїв, які призводять до податкових зобов’язань:

• Реалізація криптовалюти за російські рублі або іноземну валюту.
• Конвертація однієї криптовалюти в іншу (питання, що викликало дискусії, але майбутній законопроект має вирішити його однозначно).
• Використання криптовалюти для оплати товарів, робіт чи послуг у рамках зовнішньоекономічної діяльності, якщо вартість криптовалюти в рублях зросла з моменту її придбання за фіатні гроші.
• Отримання криптовалюти у дар.

Податкова ставка становить 13% або 15% залежно від загального річного доходу. У разі збиткових операцій з продажу криптовалюти протягом року, такі збитки можуть бути враховані для зменшення податку з інших криптооперацій.

Важливо розуміти, що податковий розрахунок проводиться не за кожною окремою транзакцією, а на основі сукупного фінансового результату всіх угод з криптовалютою за календарний рік.

З наступного року набуде чинності суттєве обмеження: збитки, зафіксовані за підсумками року, не можна буде переносити на наступні податкові періоди. Це означає, що якщо у 2026 році загальний результат операцій з криптовалютою для інвестора виявиться збитковим, наприклад, на 1 мільйон рублів (близько 11 000 доларів США за поточним курсом), то податок за цей рік сплачувати не доведеться, навіть якщо окремі угоди були прибутковими. Однак, скористатися цим збитком для зменшення податку в наступному році вже не вдасться.

Декларування доходів інвестори зобов’язані здійснити до 30 квітня року, наступного за звітним. Сплата податку проводиться до 15 липня.

Оподаткування майнінгу криптовалют у Росії

Що змінилося для майнерів та операторів майнінгових потужностей після запровадження законодавства про легалізацію видобутку криптовалют? Хто саме підпадає під визначення «операторів інфраструктури»?

• Перша податкова подія для майнера настає в момент зарахування видобутої криптовалюти на його персональний гаманець або гаманець майнінг-пулу.
• Друга податкова подія для майнера: наступна реалізація видобутої криптовалюти (податок сплачується з різниці вартості криптовалюти в рублях на момент видобутку та на момент продажу).

Для фізичних осіб та індивідуальних підприємців (ІП) ставки податку становлять від 13% до 22%. Для юридичних осіб – 25% податку на прибуток.

При цьому з вартості видобутої криптовалюти вираховуються всі понесені витрати, включаючи амортизацію обладнання, оплату електроенергії, витрати на інфраструктуру, обслуговування обладнання тощо. У разі роботи через оператора майнінгової інфраструктури забезпечується подвійний контур звітності: майнери щомісяця подають звіт про видобуток, а оператори щоквартально надають узагальнену інформацію щодо своїх клієнтів.

Оператором вважається суб’єкт, який надає місце для розміщення майнінгового обладнання та підключення до електромережі. Додатково, оператор може надавати саме обладнання для майнінгу.

Податкові зобов’язання за різних сценаріїв володіння криптовалютою

• Чи потрібно сплачувати податки особі, яка просто зберігає криптовалюту на своєму гаманці, не здійснюючи операцій з купівлі чи продажу?
• Чи виникають податкові зобов’язання при отриманні криптовалюти в дар або під час аірдропу?
• Чи потрібно сплачувати податки, якщо криптовалюта була отримана через обмінник в обмін на рублі (або навпаки)?
• Чи виникає податкове зобов’язання при конвертації рублів у стейблкоїни з подальшою оплатою ними товарів/послуг?

Якщо криптовалюта перебуває у стані спокою («не рухається»), податкових подій не виникає.

Отримання криптовалюти у дар або в результаті аірдропу вважається оподатковуваним доходом, який дорівнює вартості отриманої криптовалюти в рублях на момент її отримання. Водночас, на даний момент податкові органи ще не мають ефективних механізмів для відстеження таких доходів.

Безпосередньо придбання криптовалюти не є податковою подією, воно лише формує базу для майбутнього вирахування. Натомість, продаж криптовалюти за фіатні гроші формує податкову базу. Якщо на придбання продаваної криптовалюти є підтверджені витрати, то податок сплачується з різниці між ціною продажу та ціною купівлі. У разі відсутності документального підтвердження витрат, податок сплачується з усієї суми продажу.

У випадку зі стейблкоїнами, податкове зобов’язання виникає в момент покупки стейблкоїнів, якщо їхня вартість у рублях зросла.

Як уникнути питань з боку ФПС та правоохоронних органів?

Найважливіше – це наявність підтверджувальних документів для кожної здійсненої витрати. Без документального підтвердження права на зменшення податкової бази не виникає. Крім того, слід пам’ятати: вартість криптовалюти завжди слід розраховувати у рублях. Навіть якщо ви придбали біткоїн за 100 000 доларів США, коли курс долара становив 70 рублів, а продали його за 80 000 доларів США, коли курс долара сягнув 90 рублів, для цілей оподаткування у вас все одно виникне дохід.

Поточні податкові ставки для фізичних осіб, ІП та юридичних осіб

Чи існують категорії громадян Росії, які звільняються від сплати податків з доходів від криптовалют?

Податок з доходів від криптовалют сплачують усі. Винятком є лише ті, хто не отримує жодного доходу від операцій з цифровими активами.

Важливо: податок розраховується не з кожної окремої операції, а на основі сукупного річного результату. Якщо у вас були прибуткові операції, але загальний підсумок виявився збитковим – податок не виникає.

При здійсненні операцій з криптовалютами (крім доходів від майнінгу) для фізичних осіб та ІП податкові ставки становлять 13%/15%. Для юридичних осіб – 25% (хоча ІП та юрособи можуть використовувати спрощену систему оподаткування). Майнінг для фізичних осіб та ІП оподатковується за ставкою 13-22%, а для юридичних осіб – 25% від прибутку.

Що зміниться у податковому законодавстві щодо криптооперацій та майнінгу

після набуття чинності пакетом урядових законопроектів про контроль за крипторинком? Чи відбудуться зміни одразу після 1 вересня, до моменту подання декларацій за 2026 рік, чи з 2027 року?

Ключовою зміною є впровадження додаткових механізмів для отримання податкової інформації щодо криптовалют та операцій з ними. З одного боку, зарегульовані російські суб’єкти будуть зобов’язані передавати відповідні дані, а з іншого – самі платники податків мають звітувати про наявність іноземних криптогаманців.

Порада від Business News:

Ця інформація є надзвичайно важливою для всіх, хто використовує криптовалюти в Росії. Розуміння нових податкових зобов’язань та правил декларування допоможе уникнути штрафів та юридичних проблем, а також правильно спланувати свої інвестиції та операції з цифровими активами.

За матеріалами: cryptocurrency.tech