31 січня 2024, 10:00 38814 2 сімейного та спадкового права АПУ

Як вірно визначити ставку податку при отриманні спадщини: 0%, 5% чи 18%?

Повномасштабне вторгнення російської федерації суттєво вплинуло на всі аспекти життя українців. Війна торкнулася кожного громадянина нашої держави. Питання спадкування, особливо в умовах воєнного стану, залишається надзвичайно актуальним. Тривале перебування українців за кордоном, міграція бізнесу, набуття рухомого та нерухомого майна за межами України, а як наслідок — зміна резидентського статусу, безпосередньо впливають на оподаткування успадкованого майна. З’ясуймо, як саме.

Спершу нагадаємо, що спадкування — це процес переходу прав та обов’язків від померлої особи (спадкодавця) до спадкоємців, який може відбуватися як за законом, так і за заповітом. В Україні не існує окремого податку на спадщину. Натомість, спадщина оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставками 0%, 5% або 18%. Важливо зазначити, що спосіб спадкування (за законом чи за заповітом) не впливає на розмір податкової ставки.

Розмір ставки ПДФО при спадкуванні визначається Податковим кодексом України. Основні критерії — це ступінь споріднення між спадкоємцем та спадкодавцем, а також їхній резидентський статус.

Нульова ставка ПДФО: хто звільняється?

Згідно з підпунктом «а» пункту 174.2.1 статті 174 Податкового кодексу України, нульова ставка ПДФО встановлена для спадкоємців першого та другого ступенів споріднення. До першого ступеня належать діти (включно з усиновленими та народженими після смерті спадкодавця), чоловік/дружина та батьки. До другого ступеня споріднення відносяться рідні брати та сестри, дідусі та бабусі (як по материнській, так і по батьківській лінії), а також онуки.

Ставка ПДФО 5%: коли застосовується?

П’ять відсотків податку на доходи фізичних осіб сплачують спадкоємці, які не є членами сім’ї першого або другого ступенів споріднення, згідно з підпунктом 174.2.2 пункту 174.2 статті 174 Податкового кодексу України.

Ставка ПДФО 18%: особливі випадки

За ставкою 18% оподатковується будь-який об’єкт спадщини, якщо спадкоємець є нерезидентом, а спадкодавець — резидентом, або навпаки. Ця норма передбачена підпунктом 174.2.3 пункту 174.2 статті 174 Податкового кодексу України. Таким чином, 18% податку необхідно сплатити незалежно від ступеня родинних зв’язків у таких ситуаціях.

Декларування отриманої спадщини

Особи, які успадкували майно, що оподатковується за ставками 5% та 18% ПДФО, зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан та доходи. У цій декларації слід зазначити суми отриманих доходів, включивши їх до загального річного оподатковуваного доходу.

Спадкоємці, які отримали спадщину за нульовою ставкою ПДФО, звільняються від обов’язку подавати декларацію, якщо в них немає інших підстав для її подання.

Військовий збір при спадкуванні

Спадкоємці, за винятком тих, хто отримує спадщину за нульовою ставкою, зобов’язані сплатити військовий збір у розмірі 1,5%.

Вікторія Горева, адвокатка, членкиня Комітету з цивільного, сімейного та спадкового права Асоціації правників України

Інформація працюватиме на вас — з рішенням LIGA360:Юрист. Здійснюйте правові дослідження українського законодавства та судової практики, прогнозуйте результати судових справ, читайте експертну аналітику з «гарячих» тем. Замовте тестовий доступ за посиланням. 

Судова практика 2023: ТОП-10 цікавих рішень для юриста

Головна / Новини / Оподаткування при спадкуванні: що потрібно враховувати у період дії воєнного стану? / Залиште коментар Увійдіть щоб залишити коментар Увійти Головні новини і аналітика для вас по буднях

• 17.30 21 серпня 2026 ТОП-10 правових подій тижня
• 14.00 20 серпня 2026 Тіла померлих пропонують передавати для медичної освіти та науки за згодою: законопроєкт № 15517
• 17.30 19 серпня 2026 Ветеранам пропонують надати перевагу при вступі на службу до Нацполіції: законопроєкт № 15519
• 14.00 19 серпня 2026 Свідоцтво про право власності на частку в майні подружжя: Мін’юст надав роз’яснення щодо порядку видачі
• 10.00 19 серпня 2026 Діють нові вимоги до технологічних регламентів підприємств водопостачання та водовідведення

Важливе

• Безкоштовний вебінар “Податкові перевірки з питань дотримання валютного законодавства”
• Безкоштовний вебінар “Критичність та військовий облік: зміни та нові вимоги”
• Вебінар “Бронювання по-новому з 1 вересня: сумісники, відстрочки, переліміти. Перебронювання, критичність і перевірки”
• Вебінар “Бронювання по-новому з 1 вересня: сумісники, відстрочки, переліміти. Перебронювання, критичність і перевірки”
• ТОП-10 правових подій тижня
• Набрав чинності наказ Мінекономіки про розширення переліку питань для перевірок цін на ліки

Показати більше про компанію Центр підтримки користувачів Підбір продуктів та рішень

каталог рішень

всі тарифи ЛІГА:ЗАКОН каталог рішень

всі тарифи ЛІГА:ЗАКОН

© ТОВ “інформаційно-аналітичний центр ЛІГА”, 1991-2026.

© ТОВ “ЛІГА ЗАКОН”, 2007-2026.

© Інформаційне агенство “ЛІГА:ЗАКОН”, 2010-2026.

var eventTypeEvent = ‘Подія’; var eventTypePracticum = ‘Практикум’; var calendarPracticumReporter = ‘Доповідач’; var calendarDetailLink = ‘Детальніше’; var oneExpertBlog = ‘ДУМКА ЕКСПЕРТА’; var eventCardBuyTitle = ‘Зареєструватися’; var eventCardDateTitle = ‘Дата’; var eventCardPlaceTitle = ‘Місце’; var eventCardPriceTitle = ‘Вартість’; var jurCalendarPracticumReporters = ‘ДОПОВІДАЧІ’; var jurCalendarPracticumProgram = ‘ПРОГРАМА’; var showAll = ‘Показати все’; var hide = ‘Згорнути’; var incorrectEmailMessage = ‘Будь ласка, перевірте чи правильний Ваш e-mail’; var restrictedMailDomain = ‘Поштова адреса має заборонений домен. Наш сайт не гарантує коректну роботу із ним’; var errorWithRepeatMessage = ‘Сталася помилка. Спробуйте ще раз’; var emailTooLong = ‘Ваша поштова адреса має бути не більше 50 символів’; var moreByTopic = ‘Більше по цій темі’; var

Порада від Business News:

Ця стаття надає чітке роз’яснення щодо ставок податку на спадщину в Україні, враховуючи нюанси воєнного стану та міжнародного оподаткування. Інформація допоможе спадкоємцям правильно визначити свої податкові зобов’язання та уникнути непорозумінь із законодавством, що є особливо важливим при отриманні спадщини, особливо якщо вона включає майно за кордоном.

Джерело новини: jurliga.ligazakon.net