Податок на нерухомість у 2026 році: хто, за що та коли сплачує

Мільйони українців, які володіють житловою нерухомістю із площею, що перевищує встановлені законодавством норми, отримали повідомлення від Державної податкової служби (ДПС) про необхідність сплати податку за попередній рік. Термін для сплати становить 60 днів з моменту отримання повідомлення (замовним листом або через Електронний кабінет платника податків), інакше наражатимуться штрафні санкції. Розмір податку, як правило, змінюється щороку, залежно від розміру мінімальної заробітної плати та рішень місцевої влади щодо ставок оподаткування. Існують також пільги та винятки, про які варто знати.

Оподаткування житлової нерухомості

Податок на житлові квадратні метри нараховується за минулий календарний рік. Це означає, що він не стосується майна, яким ви не володіли у 2025 році. Наприклад, за квартиру, придбану цього року, податок почнуть нараховувати лише з 2027 року.

Базою для нарахування податку є загальна площа об’єкта житлової нерухомості, включаючи частки кожного з власників.

Однак, законом передбачені пільги: якщо площа нерухомості не перевищує 60 кв. м (для квартири), 120 кв. м (для будинку) або 180 кв. м (для інших видів житла, включно з частками), податок не нараховується. В інших випадках, податок сплачується лише за площу, що перевищує ці ліміти.

Наприклад, якщо ваша квартира має площу 100 кв. м, податок буде нараховано лише за 40 кв. м. Якщо ж ви володієте квартирою площею 60 кв. м та будинком на 130 кв. м, податок сплачуватимете лише за 10 кв. м будинку.

Хто є платником податку

Платниками податку на нерухоме майно є фізичні та юридичні особи, включно з нерезидентами, які володіють об’єктами житлової нерухомості. У разі спільної часткової власності, де частки визначені, кожен співвласник сплачує податок пропорційно своїй частці. Якщо ж частки не поділені, платником є один із власників за згодою всіх, якщо інше не встановлено судом.

Податок нараховується незалежно від того, використовується нерухомість чи здається в оренду. Навіть якщо власники тимчасово перебувають за кордоном, податкові зобов’язання в Україні залишаються.

ДПС має право нарахувати податок за попередні 1095 днів (3 роки) з моменту виявлення заборгованості.

Розмір податку

Ставки податку на нерухомість встановлюються місцевими органами влади, але не можуть перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати, чинної на 1 січня звітного року, за 1 квадратний метр.

“Мінімальна заробітна плата станом на 01.01.2025 року становила 8000 гривень на місяць. Отже, максимально можливий податок на нерухоме майно за 2025 рік становить 120 грн за кожен квадратний метр площі, що перевищує неоподатковувані норми, встановлені Податковим кодексом України”, – пояснює правознавець Олександр Гарагонич.

Якщо загальна площа житлової нерухомості, що перебуває у власності однієї особи, перевищує 300 кв. м (для квартири) та/або 500 кв. м (для будинку), до суми податку автоматично додається 25 000 гривень на рік за кожен такий об’єкт або його частку (згідно з підпунктами «а»-«г» пункту 266.7.1 Податкового кодексу України).

Детальна інформація про ставки податку в кожній громаді доступна на сайті Державної податкової служби.

Наприклад, у Києві базова ставка оподаткування становить 1,5% від мінімальної заробітної плати, що дорівнює 120 гривень за кожен “зайвий” квадратний метр. Для гаражів ставки нижчі – 0,4% (32 гривні за кв. м).

У Львові базова ставка коливається від 0,25% до 1% (20-80 гривень за кв. м), залежно від зони розташування об’єкта.

Схожі ставки (0,25%, 0,5%, 0,75% та 1%) встановлено і в Козинській громаді на Київщині.

Якщо місцеві ради не оновили свої рішення щодо ставок податку вчасно, застосовується ставка, що діяла до 31 грудня попереднього бюджетного періоду (станом на кінець 2024 року).

Пільги та винятки

З 1 січня 2023 року податок на житлову та нежитлову нерухомість не нараховується та не сплачується за об’єкти, розташовані в районах активних бойових дій та на тимчасово окупованих територіях України.

Це правило поширюється і на знищені об’єкти нерухомості по всій країні. Об’єкти, що зазнали незначних пошкоджень через бойові дії та потребують ремонту, також можуть бути звільнені від оподаткування, за умови належного оформлення факту пошкодження та відповідного рішення місцевого самоврядування.

Місцева влада та військові адміністрації зобов’язані щокварталу надавати ДПС інформацію про звільнення від оподаткування.

Існують також категорії нерухомості, які не оподатковуються незалежно від воєнного стану:

• Об’єкти, що належать місцевим органам влади, їхнім організаціям, повністю утримуються за бюджетні кошти та є неприбутковими.
• Споруди, розташовані в Чорнобильській зоні.
• Будівлі дитячих будинків сімейного типу.
• Гуртожитки.
• Нерухомість, визнана місцевою владою непридатною для проживання (включаючи аварійний стан).
• Житло, що належить дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, дітям з інвалідністю, яких виховують одинокі батьки (не більше одного об’єкта на дитину).
• Житло, що належить багатодітним або прийомним сім’ям, де виховують п’ятьох і більше дітей.

Податок також не застосовується до нерухомості, що перебуває у власності громадських об’єднань осіб з інвалідністю та їхніх підприємств; зареєстрованих релігійних організацій (якщо використовується за статутом); будівель закладів освіти (дошкільних, загальноосвітніх), які використовуються за призначенням.

Звільнено від оподаткування нежитлову нерухомість державних і комунальних дитячих санаторіїв, таборів, спортивних шкіл, олімпійських баз, центрів фізичного здоров’я населення (якщо вони неприбуткові).

Крім того, передбачені пільги для малого та середнього місцевого бізнесу, а також резидентів Defence City.

Місцеві органи самоврядування мають право встановлювати додаткові пільги на своїй території.

Відповідальність за несплату податку

За несвоєчасну або повну несплату нарахованого податку на нерухомість передбачені штрафні санкції:

• Штраф у розмірі 5% від суми податкового боргу – при затримці до 30 календарних днів після закінчення встановленого терміну сплати.
• Штраф у 10% від суми боргу – при затримці понад 30 календарних днів.
• Пеня – починаючи з 91-го дня несплати, у розмірі 120% річних облікової ставки НБУ за кожен день прострочення.

Наприклад, якщо заборгованість становить 5000 гривень, пеня за кожен день прострочення становитиме приблизно 2,5 гривні. Однак, накопичена пеня та штрафи можуть скласти значну суму. При простроченні понад 90 днів, крім штрафу у 10%, може бути застосовано штраф у 25% від суми боргу за навмисне ухилення від сплати. Повторне порушення протягом 1095 днів або прострочення понад 90 днів може призвести до штрафу у 50% від суми заборгованості.

Важливо зазначити, що штрафні санкції не стягуються, якщо ДПС не надіслала податкове повідомлення-рішення в установлені терміни або не надала платникові необхідної інформації.

Якщо до 1 липня ви не отримали повідомлення від ДПС, це не означає, що податок не нараховано. Повідомлення вважається доставленим як особисто, так і через Електронний кабінет платника податків. Саме з моменту отримання документа починається відлік строку для виконання податкового зобов’язання.

Тому рекомендуємо регулярно перевіряти інформацію щодо нарахування податку на нерухомість, суми боргу та термінів його сплати в Електронному кабінеті платника податків ДПС України.

Підготував Владислав Обух

Перше фото: Tierra Mallorca on Unsplash

Порада від Business News: Ця інформація є надзвичайно важливою для всіх власників нерухомості в Україні. Розуміння правил нарахування, термінів сплати та можливих пільг допоможе уникнути штрафів та правильно спланувати свої фінанси.

Джерело новини: www.ukrinform.ua